장기보유특별공제율: 1세대 1주택 세금 혜택 완벽 정리

부동산을 매도할 때 발생하는 양도소득세는 많은 사람들에게 부담이 됩니다. 하지만 1세대 1주택자라면 일정 요건을 충족할 경우, 장기보유특별공제를 적용받아 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

 

특히, 거주 기간이 2년 이상인 경우 매년 4%씩 최대 40%까지, 보유 기간이 3년 이상인 경우 매년 4%씩 최대 40%까지 공제를 받을 수 있습니다. 또한, 거주 기간과 보유 기간이 각각 10년 이상인 경우 최대 80%까지 공제율이 적용됩니다.

 

이번 글에서는 1세대 1주택 장기보유특별공제율의 개념과 적용 기준을 한눈에 볼 수 있도록 정리하고, 공제율 계산 방법과 사례를 표와 함께 상세히 설명해드리겠습니다.

 

 

목차

 

 

📌 1세대 1주택 장기보유특별공제란?

장기보유특별공제(이하 장특공제)는 오랫동안 보유한 주택을 양도할 때 세금 부담을 줄여주는 제도입니다. 일정 기간 이상 보유하고 거주한 주택에 대해 최대 80%까지 양도소득세 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

✅ 적용 대상

• 1세대 1주택(12억 원 초과 주택)
• 보유 기간 3년 이상, 거주 기간 2년 이상
• 양도차익이 발생하는 경우

✅ 공제율 결정 기준

• 보유 기간 3년 이상 → 연 4%씩 최대 40%
• 거주 기간 2년 이상 → 연 4%씩 최대 40%
• 보유 10년 + 거주 10년 = 최대 80% 공제 가능

 

 

📊 1세대 1주택 장기보유특별공제율 (2025년 기준)

✅ 거주 기간이 2년 이상 + 보유 기간 3년 이상인 경우

보유 기간	거주 기간	보유 공제율(연 4%)	거주 공제율(연 4%)	공제율
3년	2년	12%	8%	20%
4년	2년	16%	8%	24%
5년	2년	20%	8%	28%
6년	2년	24%	8%	32%
7년	2년	28%	8%	36%
8년	2년	32%	8%	40%
9년	2년	36%	8%	44%
10년 이상	2년	40%	8%	48%

✅ 거주 기간과 보유 기간이 각각 10년 이상인 경우 (최대 80% 공제 가능)

보유 기간	거주 기간	보유 공제율(연 4%)	거주 공제율(연 4%)	공제율
10년	3년	40%	12%	52%
10년	4년	40%	16%	56%
10년	5년	40%	20%	60%
10년	6년	40%	24%	64%
10년	7년	40%	28%	68%
10년	8년	40%	32%	72%
10년	9년	40%	36%	76%
10년	10년	40%	40%	80%

💡 즉, 보유 10년 + 거주 10년이면 최대 80%까지 공제 혜택을 받을 수 있습니다!

 

 

🔍 장기보유특별공제 적용 사례

📌 사례 1: 6년 보유, 3년 거주한 경우

✅ 보유 공제율: 6년 × 4% = 24%
✅ 거주 공제율: 3년 × 4% = 12%
🔹 총 공제율: 36%

📌 사례 2: 10년 보유, 2년 거주한 경우

✅ 보유 공제율: 10년 × 4% = 40%
✅ 거주 공제율: 2년 × 4% = 8%
🔹 총 공제율: 48%

📌 사례 3: 10년 보유, 10년 거주한 경우 (최대 혜택)

✅ 보유 공제율: 10년 × 4% = 40%
✅ 거주 공제율: 10년 × 4% = 40%
🔹 총 공제율: 80%

 

⚠️ 장기보유특별공제 주의사항

🔸 거주 요건이 충족되지 않으면 공제 불가

• 보유 기간이 길어도 거주 기간이 2년 미만이면 공제를 받을 수 없음

🔸 비과세 기준 초과 시 적용

• 양도차익 12억 원 이하라면 비과세 대상 → 장특공제 불필요
• 12억 원 초과분에 대해서만 공제 적용

🔸 양도세 신고 시 증빙 필요

• 보유 및 거주 기간을 입증할 수 있는 주민등록등본, 등기부등본 등을 준비해야 함

 

 

✅ 결론 - 최대 80%까지 공제

1세대 1주택 장기보유특별공제는 보유 기간과 거주 기간에 따라 최대 80%까지 공제를 받을 수 있는 제도입니다. 보유 3년 이상, 거주 2년 이상을 기본 요건으로 하며, 보유 기간과 거주 기간이 길수록 세금 혜택이 커집니다.

 

📌 핵심 요약
✔ 보유 3년 이상 + 거주 2년 이상 → 최대 40% 공제
✔ 보유 10년 + 거주 10년 → 최대 80% 공제
✔ 양도차익 12억 원 초과 시 적용 가능

 

부동산을 매도할 계획이 있다면 보유 및 거주 기간을 꼼꼼히 체크하고, 공제 혜택을 최대한 활용하세요! 🚀